新电商法下，淘宝电商企业如何纳税、如何合理避税？

如今，电商卖家最关心的就是电商法律问题。如何纳税？纳税标准是什么？小额纳税标准是什么？这些都成为了卖家心中**的疑问。

电商法实施前，电商行业的税收现状和税收风险是怎样的？新电商法实施后，在新法实施过程中，有什么办法可以合理避税？

（文中附赠：如何合理避税、如何纳税）

先说最新消息，昨晚七点，中国政府网正式公布国务院税改新政，推出多项针对小微企业的定向减税和普惠性减税政策，每年定向减税将高达2000亿元，最长持续三年。

免征增值税、企业所得税优惠25%，新规能减税多少？随着《电子商务法》的正式实施，电商企业该如何纳税、如何合理避税？不过不得不说，国家的减税政策对于电商行业来说确实是个好消息。

减税政策解读

1. 免征增值税

**，对季度销售额30万元以下的小规模纳税人免征增值税，这意味着增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

小规模纳税人是指年销售额在500万元以下的企业，如果超过500万元，就称为一般纳税人，这里可以理解为小规模纳税人是指小微企业。

增值税是刚性的，有销售就必须开具增值税发票，一开具发票就必须缴税，不管你是盈利还是亏损。

根据原税法，为扶持小微企业，每季度销售额前9万元免税，超过9万元的部分则需纳税。

现在，增值税起征点将从月销售额3万元提高到10万元，这意味着季度销售额将从9万元提高到30万元。

按照我国现行税法规定，小规模纳税人享受税收优惠，增值税统一按3%的税率征收，一般纳税人根据税种不同，税率为6%至16%。

按照新规定，如果企业原有季度销售额达到30万元，就完全免税，而按照之前的旧规定，则每季度需要缴纳21万*0.03=6300元的税款，每年可以减免税款25200元。

大家不要觉得每年2.5万的增值税减免太少，其实一点都不少，有时候几万块真的能害死一个企业。

2. 企业所得税25%折扣销售

这次降税力度**的不是增值税，而是企业所得税，税率直接降到25%，甩卖。

企业所得税就是：企业卖出产品之后，需要开具增值税发票，开具发票就说明你有销售收入了。那么你所有的销售收入都要交企业所得税吗？不需要，因为你还有成本。

所以，以你的销售收入为基础，减去你的各项成本费用，减去国家规定的各项不征税收入，减去以前年度的亏损，就得到你企业实际的利润，这些利润才是你企业的应税收入，你需要就这些利润缴纳企业所得税。

文件宣布，对小型微利企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%、50%计入应纳税所得额，税负降至5%、10%。

按照国家原规定，一般企业所得税税率为25%，小型微利企业则减为20%。

根据新规定，年利润总额100万元以下的企业，享受25%的优惠政策，仅需缴纳5%的企业所得税；年利润总额100万元以上300万元以下的企业，享受50%的优惠政策，仅需缴纳10%的企业所得税。

新规能减税多少

为了更清楚的表达减税的内容，我们举一个例子：

假设A公司是一家小微企业，每季度销售额30万元，每年费用支出20万元，减税后可以节省多少钱？

A公司年销售额达到120万元，旧规定下的免税额为4*9=36万元，新规定下，120万元的销售额免征增值税，每年可免税额可达2.5万元，这个是我们刚才算出来的。

那么假设A公司一年的开支是20万元，利润是100万元，按照旧规定他需要交税20万元，但是按照新规定他只需要交税5万元，还有15万元是免税的。

因此，按照新规定，A公司每年的减税额达17.5万元。

表面上看，企业所得税的减幅比较大，但实际上，增值税的减幅更有利。因为对于小微企业来说，大部分都是亏损的，没有不盈利就不交企业所得税，所以减增值税是比较现实的做法。

《电子商务法》实施前，电子商务行业基本不纳税。

过去个体电商企业不需要办理工商税务登记，不纳税也被认为是理所当然的。

对于企业电商来说，只要客户不索要发票，就不需要缴税，但索要发票的客户占比比较小，不可能按照实际情况缴税。

《电子商务法》实施后，税务机关有法律依据要求天猫、淘宝、拼多多等平台经营者提供商家的详细交易记录。因为交易是透明的，每一笔交易都会**留存在支付宝平台、银行、平台交易记录里，没有时间限制。

税务局会不会关门？会不会严格要求我们按照交易记录来交税？所以建议你在税务局关门前，暂时维持现状，在此基础上完善公司内部账目，编制成本利润表，为日后税务征收提供成本支出的依据。

淘宝电商财务税务会计解读

由于网络交易平台的交易记录透明，也正是因为这个特点，虚假订单也会被计入销售额，从而构成利润的一部分。

那么，虚假订单是否需要纳税呢?显然，按照《电子商务法》的规定，虚假订单本身就是一种违法行为，而且分为可以区分和无法区分两种情况。

如果商户事先对平台上的假订单交易进行了标注和区分，并做了假订单费用统计表，既记录了假订单的手续费，又记录了假订单的佣金，那么商户可以先全额确认收入，再分离出假订单部分，然后计算税额。

如果无法区分，则全部计入销售额，计算税额。

此外，可以计入成本费用的项目还有很多，比如快递费等，如果商家提供免费送货，那么快递费用也可以作为销售费用，用于进项税抵扣。

那么年度技术服务费、聚划算、钻石展、直通车等费用应该怎么记账呢？

年度技术服务费一般在年初从店铺支付宝账户扣除，年末店铺达到约定销售量，天猫会退还费用，店铺未达到约定销售量，费用不予退还，对商家来说属于费用支出，对天猫来说属于业务收入，需开具年度技术服务费发票。

聚划算、钻展、直达等天猫店铺推广费用是指为保证店铺流量提升，最终形成销售而产生的相关费用，开始是预付费用，根据使用情况需要及时向天猫后台申请相应的推广费用发票，收到后办理相关费用。

淘宝联盟佣金是指顾客在购买过程中通过淘宝联盟（中介）进店后直至最终交易完成，商家给予淘宝联盟的相关交易比例的返利金额，一般在交易完成后一周内从支付宝余额中扣除。

佣金是天猫收取的收入百分比，类似实体超市向供应商收取的佣金，根据行业和门店规模收取，实际交易完成后会自动从门店支付宝中扣除，对天猫来说是营业收入，对门店来说是销售费用。

电商金融税收涉及方方面面，电商法将影响到哪些经营者？一张图告诉你答案。

如何合理避税

新电商法实施后，有什么办法可以合理避税呢？当然是有的。我们先从企业类型说起。

注册不同类型的公司，税务还是有很大差别的。一般来说，有法人公司和非法人公司两种。为方便起见，您可以参考以下图表。

那么这两类不同的纳税人，在税收上主要有哪些区别呢？

非公司制企业以年度应纳税所得额为计税依据，仅就经营所得缴纳个人所得税，不同数额对应不同的税率。

公司制企业的税务要求比较严格，采用查账征收税务，所以财务核算和发票都是必须的，尤其是对发票的要求比较高。

所以，千万不要因为一时便宜就拒绝发票，否则，今天的欠条就是明天的利润。从我们介绍企业类型的图示中，大家应该已经看到，企业除了要缴纳企业所得税外，在派发股息时，还要缴纳个人所得税。

哪种方式比较划算？这个不是完全**的，要根据实际情况来定。两种方式都需要缴纳流转税。

首先要看核算、征收的管理方式，是评估还是审计；其次要看个人所得税的缴纳时间，因为法人企业的个人所得税是在派发股息时才缴纳，而且这个时间可以延长。非法人企业一旦盈利，当年就要缴纳个人所得税。

如何纳税、快速问答

问题一：我是朋友圈微商，主要代理品牌护肤品，月销售额3000-4000元，生意好的时候7000-8000元，金额不超过1万元，这符合《电子商务法》中提到的“小而散”的标准吗，不需要注册主体、纳税吗？

答：目前相关行政管理部门尚未对“零星小额”作出具体规定，如果您不确定是否属于“零星小额”的，可以等待相关行政管理部门作出具体规定后再办理登记事宜。

但无论朋友圈小规模代理是否需要登记工商主体，只要有收入，符合纳税条件，就必须缴纳个人所得税。2018年10月1日起，个人所得税起征点为5000元。请注意，是个人所得（利润），不是营业额。

问题二：“淘客”是否属于新《电子商务法》规定的电子商务经营者？如何申请许可、纳税？

答：淘客是帮助卖家推广商品并赚取佣金的人，不直接与个人客户或消费者形成买卖合同或消费关系，不承担收取货款或发货的责任，因此不属于《电子商务法》规定的电子商务经营者。在收取佣金时，要注意纳税，收取佣金的企业应缴纳企业所得税，收取佣金的个人应缴纳个人所得税。

问题三：我平时在港澳地区采购奶粉，然后在微信上销售，需要注册个体工商户和申请食品经营许可证吗？

答：2015年11月10日，国家工商总局取消食品流通许可。

在微信上卖奶粉不受《电子商务法》的管制，而是受《食品安全法》的管制。《食品安全法》对奶粉经营者的管理比《电子商务法》更为严格，法律责任也更大。卖奶粉的微商朋友一定要充分注意。

如果要我给出一个切实可行的建议，那就是改变交易模式，不再是买卖奶粉，而是接受客户的委托去购买奶粉，把买卖合同关系转变为佣金合同关系。

问题四：我有实体店，有营业执照，但是也在朋友圈卖商品，需要申请电子商务从业人员证吗？

答：不是。《电子商务法》规定，电子商务经营者必须依法登记为市场主体。市场登记主体是向工商部门申请领取工商营业执照的经营者。

问题五：我开设的“淘宝C店”和“微店”都是用我的“个人身份证”开设的，我还需要做什么才能符合《电子商务法》的要求？

答：原则上，以个人身份证申请的“个人网店”和“微店”均需提供个体工商户或公司资质，但《电子商务法》规定的五种不需要登记的情形除外：

（一）个人销售自产农副产品；

（2）个人销售家庭手工艺制品；

（三）个人利用自身技能从事依法不需要取得许可的劳务活动；

（4）个人进行零星小额交易的；

（五）法律、行政法规规定不需要登记的其他情形。

但目前国家市场监管总局尚未对上述“少量、零星”等五种情形作出统一标准，因此这是一个悬而未决的问题，没有100%准确的答案，需要根据企业自身的业务规模、发展规划、地方政策等综合考虑。

问题六：无论注册公司还是个人营业执照，都需要有固定的经营场所，如果我在家里通过社交媒体销售商品，可以用家庭住址作为注册地点吗？

答：是的。针对电子商务从业人员没有实体地址的情况，国家市场监督管理总局《关于做好电子商务经营者登记工作的意见》第三条规定：

“电子商务经营者申请登记为个体经营者的，可以将其开展网络经营活动所在地登记为经营地址。”也就是说，即使你没有实体地址，你也可以用网络店铺的网站地址作为经营地址，申请成为个体经营者。

问题7：我是个体微商，在朋友圈卖鞋子、衣服，出货量不大，平均月销量5万左右，代厂家做，需要申请个体工商户资格吗？要交多少税？

答：首先，如上文所述，不取得个体工商户营业执照不能逃避个人所得税的纳税义务。

二、个体工商户应纳税的范围和方法：

（1）小规模纳税人不得抵扣专用发票，应将专用发票视为普通发票，不得抵扣。免税收到的发票上会有“免税”标记或明确税率为“0”。

（2）同时，按照缴纳的增值税缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

（3）个体工商户的收入全部扣除成本、费用和损失后的余额，按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税（适用于经营所得）。

（4）个体工商户办理税务登记证时：年销售额在500万元以下的，登记为小规模纳税人，按销售额的3%计税，但不能开具增值税专用发票；年销售额在500万元以上的，登记为一般纳税人，一般纳税人可开具、取得增值税专用发票，并可抵扣进项税额。

（5）规模较小的，可以向税务机关申请按定期固定税率纳税。

三是，对不依法申报纳税、长期不申报、零申报的个体工商户，将被纳入“重点监控”，情节严重的，可能成为“异常户”或“D级纳税人”。

税务、工商、银行等相关职能部门信息共享，一言不合，一律限行，存在异常账户记录的人员或对异常账户负有直接责任的人员，将无法在全国范围内开办新公司或办理相关股权转让，严重影响其个人信用。

问题八：为什么要推广“个税APP”？对法人单位和个体工商户是否有帮助？什么时候注册？如何填表？

答：税务总局开发个人所得税APP有三个目的：

（一）宣传税收政策和知识；

（2）方便老百姓计算、扣除个人所得税（凭凭证自行申报）；

（3）为公民减少个人所得税缴纳提供了渠道，也就是国家允许你合法的少交个人所得税。

个税APP对于企业主体来说意义不大，因为企业不缴纳个人所得税；但对于个体工商户来说意义重大，因为个体工商户应缴纳的税款中包含了个人所得税。

附：官方原文截图